Behandlung grundsätzlicher Fragen des Körperschaftsteuerrechts Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und neueste Gesetzesänderungen Umfangreiche Checkliste zur Erstellung der Körperschaftsteuererklärung 2021 Amtliche Vordrucke und Einzelerläuterungen Mit den Änderungen der Körperschaftsteuer durch die Corona-Krise sowie dem neuen körperschaftsteuerlichen Optionsmodell (§ 1a KStG)! Die Körperschaftsteuererklärungsvordrucke 2021 bieten eine ideale Möglichkeit sich mit den Änderungen zur Körperschaftsteuer im Veranlagungszeitraum 2021 vertraut zu machen. Gesetzesänderungen sowie Änderungen in Rechtsprechung und Verwaltung sind in die Vordrucke eingearbeitet worden. Damit bilden die Steuererklärungsvordrucke insgesamt den Rechtsstand 2021 ab. Der Autor stellt in kompakter Form die wesentlichen Neuerungen bzw. Veränderungen dar. Neben den jahresbedingten und redaktionellen Änderungen wurden in den Vordrucken für den Veranlagungszeitraum 2021 weitere strukturelle Änderungen fortentwickelt und für die elektronische Verarbeitung der Körperschaftsteuererklärung tauglich gemacht. Die elektronische Steuererklärung wird sich mehr und mehr von den früheren Papiervordrucken unterscheiden. Schon aus diesem Grund ist es wichtig, die jährlichen Veränderungen in den Vordrucken zu verfolgen. Im Mittelpunkt der Darstellungen steht die Kapitalgesellschaft in der Rechtsform der GmbH. Die notwendigen Eintragungen in den einzelnen Zeilen der jeweiligen Vordrucke werden ausführlich erläutert. Anhand von praxisorientierten Beispielen werden die Wirkungen der Eintragungen und die Vernetzungen mit anderen Vordrucken dargestellt. Das Buch eignet sich als grundlegendes Handwerkszeug bei der Erstellung der Körperschaftsteuererklärung 2021 und ist ein unentbehrlicher Ratgeber, um die Neustrukturierung der Formulare zu verstehen und die Änderungen anzuwenden. In der 13. Auflage wurde die umfangreiche Checkliste zur Erstellung der Körperschaftsteuererklärung 2021 weiter entwickelt und verbessert. Das Buch enthält Hinweise zu den Änderungen der Körperschaftsteuer durch die Corona-Krise und erstmals ein Kapitel zum körperschaftsteuerlichen Optionsmodell (§ 1a KStG).
Autorentext
Uwe Perbey ist Diplom-Finanzwirt und seit dem 01.01.2020 Dozent an der Fachhochschule für Finan-zen im Aus- und Fortbildungszentrum Königs Wusterhausen und an der Finanzschule Berlin. Zuvor war er viele Jahre in der Sachgebietsleitung des Bereichs Außenprüfung und Rechtsbehelfsbearbeitung der Berliner Steuerverwaltung tätig. Als erfahrener Referent leitet Herr Perbey Fortbildungsveranstaltungen u.a. zur Körperschaftsteuer- und zur Gewerbesteuererklärung. Als Autor der jährlich neu aufgelegten Körperschaftsteuererklärung Kompakt (Perbey, 12. Auflage 2021) sowie als Mitautor in Der GmbH-Geschäftsführer: Zivilrecht, Steuerrecht, Sozialversicherungsrecht, Haftung (Daumke/Keßler/Perbey, 6. Auflage 2019) ist er ebenfalls besonders ausgewiesen.
Inhalt
Der Autor V Vorwort zur 13. Auflage VII AbkürzungsverzeichnisXXXIII Checkliste zur Körperschaftsteuererklärung 2021 1 1.Allgemeines zu KSt 1 1 2.Vordruck KSt 1 11 2.1Allgemeines (persönliche Daten) 11 2.2Bilanzielle Aspekte 2021 und Aspekte der Anlage(n) GK Zeilen 1124 20 2.3Verdeckte Gewinnausschüttung 26 2.4Einkommen 2021 (außerbilanzielle Korrekturen, die keine Gewinnermittlung sind) (Anlage GK und Anlage ZVE) 40 2.5Verbleibender Verlustvortrag 2021 (Anlage Verluste und Anlage ZVE) 53 2.6Verbleibender Zuwendungsvortrag 2021 (Anlage Z) 60 3.Nicht abziehbare Betriebsausgaben (Vordruck Anlage GK) 62 4.Sachverhalte mit Auslandbezug (Anlagen GK und AEV) 69 5. Vordruck Anlage AESt 70 6.Beteiligungen an anderen Körperschaften (Anlage GK) 74 7.Vordruck Anlage OT 78 8.Anlage OG 82 9.Vordruck Anlage WA 82 10.Vordruck Anlage Zinsschranke (KSt) 86 11.Vordruck Anlage KSt 1 F 87 12.Vordruck Anlage SAN 92 13.Vordruck Anlage ZVE 93 1.Rechtsgrundlagen für den Veranlagungszeitraum 2021102 2.Hinweise zur Elektronischen Übermittlung und zur E-Bilanz104 2.1Gesetzliche Grundlagen104 2.2Elektronische Bilanz104 2.3Pflicht zur Übermittlung einer E-Bilanz im Insolvenzverfahren106 2.4Verpflichtung zur elektronischen Übermittlung des Inhalts der Bilanz107 2.5Umfang des E-Bilanz-Datensatzes Anforderung von Unterlagen durch die Veranlagungsstellen108 2.5.1Allgemeines108 2.5.2Gründe für den Rückgang des Datenumfangs108 2.5.3Anforderung von Unterlagen durch die Veranlagungsstellen109 2.5.4Entscheidung über die Prüfungswürdigkeit im Rahmen der Außenprüfung 109 2.5.5BFH, Urteil vom 15.05.2018109 2.5.6Elektronische Übermittlung einer E-Bilanz kann unzumutbar sein109 2.5.7Elektronische Übermittlung der E-Bilanz Unzumutbarkeit110 2.6Elektronische Steuererklärungen (Härtefallregelungen)110 2.6.1Kein Zwang zur elektronischen Übermittlung der Erklärung bei persönlicher Unzumutbarkeit111 3.Bemerkung zur REIT-AG113 3.1REIT-Qualifikation113 3.2Eintragung im Handelsregister als REIT-AG114 3.3Besteuerung beim REIT-Anteilseigner114 3.3.1Natürliche Person (Privatvermögen) 114 3.3.2Natürliche Person (Betriebsvermögen) und Kapitalgesellschaften115 3.3.3Änderungen im REITG durch das Jahressteuergesetz 2009115 4.Bemerkungen zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) 117 4.1Gesetzliche Grundlagen für die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)117 4.2Allgemeines zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)117 4.3Gründung mit notariellem Gründungsprotokoll123 4.3.1Musterprotokoll für die Gründung einer Einpersonengesellschaft124 4.3.2Musterprotokoll für die Gründung einer Mehrpersonengesellschaft mit bis zu drei Gesellschaftern124 4.4Weitere steuerliche Hinweise zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)126 4.4.1Gründungskosten126 4.4.1.1Gründungsprotokoll und vGA126 4.4.2Gemeinnützigkeit und Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)127 4.4.3Weitere Risiken der Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)127 4.4.4Geschäftsführerhaftung für Steuerschulden einer insolventen Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)128 4.4.5Rechtsscheinhaftung128 4.4.6Rechtsprechung zum Musterprotokoll128 4.4.7Weitere Rechtsprechung zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)128 4.4.7.1GmbH Wegfall der Verpflichtung zur Rücklagenbildung128 4.4.7.2Abspaltung128 4.4.7.3IHK Grundbeitragspflicht128 4.4.7.4Offenlegung des Jahresabschlusses129 4.4.7.5Pflicht des Geschäftsführers einer insolventen Unternehmergesellschaft zur Anmeldung der Änderung der Vertretungsverhältnisse129 4.4.7.6Abgrenzung der abhängigen Beschäftigung von der selbständigen Tätigkeit bei dem Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH (hier UG (haftungsbeschränkt))129 4.4.7.7Zulässigkeit des Rechtsform- und Haftungszusatzes gUG (haftungsbeschränkt)" für eine gemeinnützige Unternehmergesellschaft129 4.4.7.8UG (haftungsbeschränkt) und gewerberechtliche Untersagung130 4.4.7.9 UG (haftungsbeschränkt) und verdeckte Gewinnausschüttung130 4.4.7.10Kurzarbeitergeld auch für UG-Geschäftsführer131 4.4.7.11Verpflichtung einer UG zur Abgabe einer elektronischen Bilanz131 4.4.7.12Typenvergleich131 4.4.7.13Firmierung einer UG (haftungsbeschränkt)131 4.4.8Aktuelle Verwaltungsanweisungen und Hinweise131 4.4.8.1GmbH-(Gesellschafter-)Geschäftsführer bzw. UG (haftungsbeschränkt)-(Gesellschafter-)Geschäftsführer als begünstigte Person von Corona-Bonus Zahlungen131 5.Gesetzesänderungen für den Veranlagungszeitraum 2021133 5.1Drucklegung der Vordrucke für 2021133 5.2Ausgewählte Gesetzesänderungen in Stichworten133 5.2.1Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020) vom 21.12.2020 (BGBl I 2020, 3096)134 5.2.2Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2019/2034 über die Beaufsichtigung von Wertpapierinstituten vom 12.05.2021134 5.2.3Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz ATADUmsG) vom 25.06.2021135 5.2.4Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts vom 25.06.2021 (BGBl I 2021, 2050)136 5.2.5Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb und zur Änderung weiterer…
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Uwe Perbey ist Diplom-Finanzwirt und seit dem 01.01.2020 Dozent an der Fachhochschule für Finan-zen im Aus- und Fortbildungszentrum Königs Wusterhausen und an der Finanzschule Berlin. Zuvor war er viele Jahre in der Sachgebietsleitung des Bereichs Außenprüfung und Rechtsbehelfsbearbeitung der Berliner Steuerverwaltung tätig. Als erfahrener Referent leitet Herr Perbey Fortbildungsveranstaltungen u.a. zur Körperschaftsteuer- und zur Gewerbesteuererklärung. Als Autor der jährlich neu aufgelegten Körperschaftsteuererklärung Kompakt (Perbey, 12. Auflage 2021) sowie als Mitautor in Der GmbH-Geschäftsführer: Zivilrecht, Steuerrecht, Sozialversicherungsrecht, Haftung (Daumke/Keßler/Perbey, 6. Auflage 2019) ist er ebenfalls besonders ausgewiesen.
Inhalt
Der Autor V Vorwort zur 13. Auflage VII AbkürzungsverzeichnisXXXIII Checkliste zur Körperschaftsteuererklärung 2021 1 1.Allgemeines zu KSt 1 1 2.Vordruck KSt 1 11 2.1Allgemeines (persönliche Daten) 11 2.2Bilanzielle Aspekte 2021 und Aspekte der Anlage(n) GK Zeilen 1124 20 2.3Verdeckte Gewinnausschüttung 26 2.4Einkommen 2021 (außerbilanzielle Korrekturen, die keine Gewinnermittlung sind) (Anlage GK und Anlage ZVE) 40 2.5Verbleibender Verlustvortrag 2021 (Anlage Verluste und Anlage ZVE) 53 2.6Verbleibender Zuwendungsvortrag 2021 (Anlage Z) 60 3.Nicht abziehbare Betriebsausgaben (Vordruck Anlage GK) 62 4.Sachverhalte mit Auslandbezug (Anlagen GK und AEV) 69 5. Vordruck Anlage AESt 70 6.Beteiligungen an anderen Körperschaften (Anlage GK) 74 7.Vordruck Anlage OT 78 8.Anlage OG 82 9.Vordruck Anlage WA 82 10.Vordruck Anlage Zinsschranke (KSt) 86 11.Vordruck Anlage KSt 1 F 87 12.Vordruck Anlage SAN 92 13.Vordruck Anlage ZVE 93 1.Rechtsgrundlagen für den Veranlagungszeitraum 2021102 2.Hinweise zur Elektronischen Übermittlung und zur E-Bilanz104 2.1Gesetzliche Grundlagen104 2.2Elektronische Bilanz104 2.3Pflicht zur Übermittlung einer E-Bilanz im Insolvenzverfahren106 2.4Verpflichtung zur elektronischen Übermittlung des Inhalts der Bilanz107 2.5Umfang des E-Bilanz-Datensatzes Anforderung von Unterlagen durch die Veranlagungsstellen108 2.5.1Allgemeines108 2.5.2Gründe für den Rückgang des Datenumfangs108 2.5.3Anforderung von Unterlagen durch die Veranlagungsstellen109 2.5.4Entscheidung über die Prüfungswürdigkeit im Rahmen der Außenprüfung 109 2.5.5BFH, Urteil vom 15.05.2018109 2.5.6Elektronische Übermittlung einer E-Bilanz kann unzumutbar sein109 2.5.7Elektronische Übermittlung der E-Bilanz Unzumutbarkeit110 2.6Elektronische Steuererklärungen (Härtefallregelungen)110 2.6.1Kein Zwang zur elektronischen Übermittlung der Erklärung bei persönlicher Unzumutbarkeit111 3.Bemerkung zur REIT-AG113 3.1REIT-Qualifikation113 3.2Eintragung im Handelsregister als REIT-AG114 3.3Besteuerung beim REIT-Anteilseigner114 3.3.1Natürliche Person (Privatvermögen) 114 3.3.2Natürliche Person (Betriebsvermögen) und Kapitalgesellschaften115 3.3.3Änderungen im REITG durch das Jahressteuergesetz 2009115 4.Bemerkungen zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) 117 4.1Gesetzliche Grundlagen für die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)117 4.2Allgemeines zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)117 4.3Gründung mit notariellem Gründungsprotokoll123 4.3.1Musterprotokoll für die Gründung einer Einpersonengesellschaft124 4.3.2Musterprotokoll für die Gründung einer Mehrpersonengesellschaft mit bis zu drei Gesellschaftern124 4.4Weitere steuerliche Hinweise zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)126 4.4.1Gründungskosten126 4.4.1.1Gründungsprotokoll und vGA126 4.4.2Gemeinnützigkeit und Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)127 4.4.3Weitere Risiken der Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)127 4.4.4Geschäftsführerhaftung für Steuerschulden einer insolventen Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)128 4.4.5Rechtsscheinhaftung128 4.4.6Rechtsprechung zum Musterprotokoll128 4.4.7Weitere Rechtsprechung zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)128 4.4.7.1GmbH Wegfall der Verpflichtung zur Rücklagenbildung128 4.4.7.2Abspaltung128 4.4.7.3IHK Grundbeitragspflicht128 4.4.7.4Offenlegung des Jahresabschlusses129 4.4.7.5Pflicht des Geschäftsführers einer insolventen Unternehmergesellschaft zur Anmeldung der Änderung der Vertretungsverhältnisse129 4.4.7.6Abgrenzung der abhängigen Beschäftigung von der selbständigen Tätigkeit bei dem Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH (hier UG (haftungsbeschränkt))129 4.4.7.7Zulässigkeit des Rechtsform- und Haftungszusatzes gUG (haftungsbeschränkt)" für eine gemeinnützige Unternehmergesellschaft129 4.4.7.8UG (haftungsbeschränkt) und gewerberechtliche Untersagung130 4.4.7.9 UG (haftungsbeschränkt) und verdeckte Gewinnausschüttung130 4.4.7.10Kurzarbeitergeld auch für UG-Geschäftsführer131 4.4.7.11Verpflichtung einer UG zur Abgabe einer elektronischen Bilanz131 4.4.7.12Typenvergleich131 4.4.7.13Firmierung einer UG (haftungsbeschränkt)131 4.4.8Aktuelle Verwaltungsanweisungen und Hinweise131 4.4.8.1GmbH-(Gesellschafter-)Geschäftsführer bzw. UG (haftungsbeschränkt)-(Gesellschafter-)Geschäftsführer als begünstigte Person von Corona-Bonus Zahlungen131 5.Gesetzesänderungen für den Veranlagungszeitraum 2021133 5.1Drucklegung der Vordrucke für 2021133 5.2Ausgewählte Gesetzesänderungen in Stichworten133 5.2.1Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020) vom 21.12.2020 (BGBl I 2020, 3096)134 5.2.2Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2019/2034 über die Beaufsichtigung von Wertpapierinstituten vom 12.05.2021134 5.2.3Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz ATADUmsG) vom 25.06.2021135 5.2.4Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts vom 25.06.2021 (BGBl I 2021, 2050)136 5.2.5Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb und zur Änderung weiterer…
Titel
Körperschaftsteuererklärung 2021 Kompakt
Autor
EAN
9783955548148
Format
E-Book (pdf)
Hersteller
Genre
Veröffentlichung
09.05.2022
Digitaler Kopierschutz
Adobe-DRM
Anzahl Seiten
988
Lesemotiv
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