Behandlung grundsätzlicher Fragen des Körperschaftsteuerrechts Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und neueste Gesetzesänderungen Umfangreiche Checkliste zur Erstellung der Körperschaftsteuererklärung 2022 Amtliche Vordrucke und Einzelerläuterungen Mit den Änderungen der Körperschaftsteuer durch die Corona-Krise sowie dem neuen körperschaftsteuerlichen Optionsmodell (§ 1a KStG)! Die Körperschaftsteuererklärungsvordrucke 2022 bieten eine ideale Möglichkeit sich mit den Änderungen zur Körperschaftsteuer im Veranlagungszeitraum 2022 vertraut zu machen. Gesetzesänderungen sowie Änderungen in Rechtsprechung und Verwaltung sind in die Vordrucke eingearbeitet worden. Damit bilden die Steuererklärungsvordrucke insgesamt den Rechtsstand 2022 ab. Der Autor stellt in kompakter Form die wesentlichen Neuerungen bzw. Veränderungen dar. Neben den jahresbedingten und redaktionellen Änderungen wurden in den Vordrucken für den Veranlagungszeitraum 2022 weitere strukturelle Änderungen fortentwickelt und für die elektronische Verarbeitung der Körperschaftsteuererklärung tauglich gemacht. Die elektronische Steuererklärung wird sich mehr und mehr von den früheren Papiervordrucken unterscheiden. Schon aus diesem Grund ist es wichtig, die jährlichen Veränderungen in den Vordrucken zu verfolgen. Im Mittelpunkt der Darstellungen steht die Kapitalgesellschaft in der Rechtsform der GmbH. Die notwendigen Eintragungen in den einzelnen Zeilen der jeweiligen Vordrucke werden ausführlich erläutert. Anhand von praxisorientierten Beispielen werden die Wirkungen der Eintragungen und die Vernetzungen mit anderen Vordrucken dargestellt. Das Buch eignet sich als grundlegendes Handwerkszeug bei der Erstellung der Körperschaftsteuererklärung 2022 und ist ein unentbehrlicher Ratgeber, um die Neustrukturierung der Formulare zu verstehen und die Änderungen anzuwenden. In der 14. Auflage wurde die umfangreiche Checkliste zur Erstellung der Körperschaftsteuererklärung 2022 weiter entwickelt und verbessert. Das Buch enthält Hinweise zu den Änderungen der Körperschaftsteuer durch die Corona-Krise und ein Kapitel zum körperschaftsteuerlichen Optionsmodell (§ 1a KStG).
Autorentext
Uwe Perbey ist Diplom-Finanzwirt und seit dem 01.01.2020 Dozent an der Fachhochschule für Finan-zen im Aus- und Fortbildungszentrum Königs Wusterhausen und an der Finanzschule Berlin. Zuvor war er viele Jahre in der Sachgebietsleitung des Bereichs Außenprüfung und Rechtsbehelfsbearbeitung der Berliner Steuerverwaltung tätig. Als erfahrener Referent leitet Herr Perbey Fortbildungsveranstaltungen u.a. zur Körperschaftsteuer- und zur Gewerbesteuererklärung. Als Autor der jährlich neu aufgelegten Körperschaftsteuererklärung Kompakt (Perbey, 12. Auflage 2021) sowie als Mitautor in Der GmbH-Geschäftsführer: Zivilrecht, Steuerrecht, Sozialversicherungsrecht, Haftung (Daumke/Keßler/Perbey, 6. Auflage 2019) ist er ebenfalls besonders ausgewiesen.
Inhalt
Der AutorV Vorwort zur 14. AuflageVII AbkürzungsverzeichnisXXXV Checkliste zur Körperschaftsteuererklärung 20221 1.Allgemeines zu KSt 11 2.Vordruck KSt 17 2.1Allgemeines (persönliche Daten)7 2.2Bilanzielle Aspekte 2022 und Aspekte der Anlage(n) GK Zeilen 113711 2.3Verdeckte Gewinnausschüttung17 2.4Einkommen 2022 (außerbilanzielle Korrekturen, die keine Gewinnermittlung sind) (Anlage GK und Anlage ZVE)28 2.5Verbleibender Verlustvortrag 2022 (Anlage Verluste und Anlage ZVE) 41 2.6Verbleibender Zuwendungsvortrag 2022 (Anlage Z)48 3.Nicht abziehbare Betriebsausgaben (Vordruck Anlage GK)50 4.Sachverhalte mit Auslandbezug (Anlagen GK und AEV)56 5. Vordruck Anlage AESt 57 6.Beteiligungen an anderen Körperschaften (Anlage GK) 61 7.Vordruck Anlage OT65 8.Anlage OG67 9.Vordruck Anlage WA68 10.Vordruck Anlage Zinsschranke (KSt) 72 11.Vordruck Anlage KSt 1 F 73 12.Vordruck Anlage SAN78 13.Vordruck Anlage ZVE78 1.Rechtsgrundlagen für den Veranlagungszeitraum 202288 2.Hinweise zur Elektronischen Übermittlung und zur E-Bilanz89 2.1Gesetzliche Grundlagen89 2.2Elektronische Bilanz89 2.3Pflicht zur Übermittlung einer E-Bilanz im Insolvenzverfahren91 2.4Umfang des E-Bilanz-Datensatzes Anforderung von Unterlagen durch die Veranlagungsstellen92 2.4.1BFH, Urteil vom 15.05.201892 2.4.2Elektronische Übermittlung einer E-Bilanz kann unzumutbar sein92 2.4.3Elektronische Übermittlung der E-Bilanz Unzumutbarkeit93 2.5Elektronische Steuererklärungen (Härtefallregelungen)93 2.5.1Kein Zwang zur elektronischen Übermittlung der Erklärung bei persönlicher Unzumutbarkeit94 3.Bemerkung zur REIT-AG95 3.1REIT-Qualifikation95 3.2Eintragung im Handelsregister als REIT-AG96 3.3Besteuerung beim REIT-Anteilseigner96 3.3.1Natürliche Person (Privatvermögen) 96 3.3.2Natürliche Person (Betriebsvermögen) und Kapitalgesellschaften97 4.Bemerkungen zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) 98 4.1Gesetzliche Grundlagen für die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)98 4.2Allgemeines zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)98 4.3Gründung mit notariellem Gründungsprotokoll104 4.3.1Musterprotokoll für die Gründung einer Einpersonengesellschaft105 4.3.2Musterprotokoll für die Gründung einer Mehrpersonengesellschaft mit bis zu drei Gesellschaftern105 4.4Weitere steuerliche Hinweise zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)107 4.4.1Gründungskosten107 4.4.1.1Gründungsprotokoll und vGA107 4.4.2Gemeinnützigkeit und Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)108 4.4.3Weitere Risiken der Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)108 4.4.4Geschäftsführerhaftung für Steuerschulden einer insolventen Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)109 4.4.5Rechtsscheinhaftung109 4.4.6Rechtsprechung zum Musterprotokoll109 4.4.7Weitere Rechtsprechung zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)109 4.4.7.1GmbH Wegfall der Verpflichtung zur Rücklagenbildung109 4.4.7.2Abspaltung109 4.4.7.3IHK Grundbeitragspflicht109 4.4.7.4Offenlegung des Jahresabschlusses110 4.4.7.5Pflicht des Geschäftsführers einer insolventen Unternehmergesellschaft zur Anmeldung der Änderung der Vertretungsverhältnisse110 4.4.7.6Abgrenzung der abhängigen Beschäftigung von der selbständigen Tätigkeit bei dem Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH (hier UG (haftungsbeschränkt))110 4.4.7.7Zulässigkeit des Rechtsform- und Haftungszusatzes gUG (haftungsbeschränkt)" für eine gemeinnützige Unternehmergesellschaft110 4.4.7.8UG (haftungsbeschränkt) und gewerberechtliche Untersagung111 4.4.7.9UG (haftungsbeschränkt) und verdeckte Gewinnausschüttung111 4.4.7.10Kurzarbeitergeld auch für UG-Geschäftsführer112 4.4.7.11Verpflichtung einer UG zur Abgabe einer elektronischen Bilanz112 4.4.7.12Typenvergleich112 4.4.7.13Firmierung einer UG (haftungsbeschränkt)112 4.4.8Aktuelle Verwaltungsanweisungen und Hinweise112 4.4.8.1GmbH-(Gesellschafter-)Geschäftsführer bzw. UG ( haftungsbeschränkt)-(Gesellschafter-)Geschäftsführer als begünstigte Person von Corona-Bonus Zahlungen112 5.Gesetzesänderungen für den Veranlagungszeitraum 2022114 5.1Drucklegung der Vordrucke für 2022114 5.2Ausgewählte Gesetzesänderungen in Stichworten114 5.2.1Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2019/2034 über die Beaufsichtigung von Wertpapierinstituten vom 12.05.2021114 5.2.2Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz ATADUmsG) vom 25.06.2021115 5.2.3Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts vom 25.06.2021 (BGBl I 2021, 2050)116 5.2.4Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb und zur Änderung weiterer Gesetze vom 25.06.2021 (BGBl I 2021, 2056)123 5.2.5Jahressteuergesetz 2022 vom 16.12.2022 (BGBl I 2022, 2294)124 6.Allgemeine Hinweise zur Körperschaftsteuererklärung 2022127 6.1Tarif127 6.1.1Solidaritätszuschlag127 6.1.2Solidaritätszuschlag: Kapitalgesellschaften zahlen weiter Soli128 6.1.3Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags128 7.Hinweise zu den Steuererklärungsvordrucken und Abgabe130 7.1Vordruckübersicht130 7.2Abgabefrist zur Körperschaftsteuererklärung…
Autorentext
Uwe Perbey ist Diplom-Finanzwirt und seit dem 01.01.2020 Dozent an der Fachhochschule für Finan-zen im Aus- und Fortbildungszentrum Königs Wusterhausen und an der Finanzschule Berlin. Zuvor war er viele Jahre in der Sachgebietsleitung des Bereichs Außenprüfung und Rechtsbehelfsbearbeitung der Berliner Steuerverwaltung tätig. Als erfahrener Referent leitet Herr Perbey Fortbildungsveranstaltungen u.a. zur Körperschaftsteuer- und zur Gewerbesteuererklärung. Als Autor der jährlich neu aufgelegten Körperschaftsteuererklärung Kompakt (Perbey, 12. Auflage 2021) sowie als Mitautor in Der GmbH-Geschäftsführer: Zivilrecht, Steuerrecht, Sozialversicherungsrecht, Haftung (Daumke/Keßler/Perbey, 6. Auflage 2019) ist er ebenfalls besonders ausgewiesen.
Inhalt
Der AutorV Vorwort zur 14. AuflageVII AbkürzungsverzeichnisXXXV Checkliste zur Körperschaftsteuererklärung 20221 1.Allgemeines zu KSt 11 2.Vordruck KSt 17 2.1Allgemeines (persönliche Daten)7 2.2Bilanzielle Aspekte 2022 und Aspekte der Anlage(n) GK Zeilen 113711 2.3Verdeckte Gewinnausschüttung17 2.4Einkommen 2022 (außerbilanzielle Korrekturen, die keine Gewinnermittlung sind) (Anlage GK und Anlage ZVE)28 2.5Verbleibender Verlustvortrag 2022 (Anlage Verluste und Anlage ZVE) 41 2.6Verbleibender Zuwendungsvortrag 2022 (Anlage Z)48 3.Nicht abziehbare Betriebsausgaben (Vordruck Anlage GK)50 4.Sachverhalte mit Auslandbezug (Anlagen GK und AEV)56 5. Vordruck Anlage AESt 57 6.Beteiligungen an anderen Körperschaften (Anlage GK) 61 7.Vordruck Anlage OT65 8.Anlage OG67 9.Vordruck Anlage WA68 10.Vordruck Anlage Zinsschranke (KSt) 72 11.Vordruck Anlage KSt 1 F 73 12.Vordruck Anlage SAN78 13.Vordruck Anlage ZVE78 1.Rechtsgrundlagen für den Veranlagungszeitraum 202288 2.Hinweise zur Elektronischen Übermittlung und zur E-Bilanz89 2.1Gesetzliche Grundlagen89 2.2Elektronische Bilanz89 2.3Pflicht zur Übermittlung einer E-Bilanz im Insolvenzverfahren91 2.4Umfang des E-Bilanz-Datensatzes Anforderung von Unterlagen durch die Veranlagungsstellen92 2.4.1BFH, Urteil vom 15.05.201892 2.4.2Elektronische Übermittlung einer E-Bilanz kann unzumutbar sein92 2.4.3Elektronische Übermittlung der E-Bilanz Unzumutbarkeit93 2.5Elektronische Steuererklärungen (Härtefallregelungen)93 2.5.1Kein Zwang zur elektronischen Übermittlung der Erklärung bei persönlicher Unzumutbarkeit94 3.Bemerkung zur REIT-AG95 3.1REIT-Qualifikation95 3.2Eintragung im Handelsregister als REIT-AG96 3.3Besteuerung beim REIT-Anteilseigner96 3.3.1Natürliche Person (Privatvermögen) 96 3.3.2Natürliche Person (Betriebsvermögen) und Kapitalgesellschaften97 4.Bemerkungen zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) 98 4.1Gesetzliche Grundlagen für die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)98 4.2Allgemeines zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)98 4.3Gründung mit notariellem Gründungsprotokoll104 4.3.1Musterprotokoll für die Gründung einer Einpersonengesellschaft105 4.3.2Musterprotokoll für die Gründung einer Mehrpersonengesellschaft mit bis zu drei Gesellschaftern105 4.4Weitere steuerliche Hinweise zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)107 4.4.1Gründungskosten107 4.4.1.1Gründungsprotokoll und vGA107 4.4.2Gemeinnützigkeit und Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)108 4.4.3Weitere Risiken der Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)108 4.4.4Geschäftsführerhaftung für Steuerschulden einer insolventen Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)109 4.4.5Rechtsscheinhaftung109 4.4.6Rechtsprechung zum Musterprotokoll109 4.4.7Weitere Rechtsprechung zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)109 4.4.7.1GmbH Wegfall der Verpflichtung zur Rücklagenbildung109 4.4.7.2Abspaltung109 4.4.7.3IHK Grundbeitragspflicht109 4.4.7.4Offenlegung des Jahresabschlusses110 4.4.7.5Pflicht des Geschäftsführers einer insolventen Unternehmergesellschaft zur Anmeldung der Änderung der Vertretungsverhältnisse110 4.4.7.6Abgrenzung der abhängigen Beschäftigung von der selbständigen Tätigkeit bei dem Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH (hier UG (haftungsbeschränkt))110 4.4.7.7Zulässigkeit des Rechtsform- und Haftungszusatzes gUG (haftungsbeschränkt)" für eine gemeinnützige Unternehmergesellschaft110 4.4.7.8UG (haftungsbeschränkt) und gewerberechtliche Untersagung111 4.4.7.9UG (haftungsbeschränkt) und verdeckte Gewinnausschüttung111 4.4.7.10Kurzarbeitergeld auch für UG-Geschäftsführer112 4.4.7.11Verpflichtung einer UG zur Abgabe einer elektronischen Bilanz112 4.4.7.12Typenvergleich112 4.4.7.13Firmierung einer UG (haftungsbeschränkt)112 4.4.8Aktuelle Verwaltungsanweisungen und Hinweise112 4.4.8.1GmbH-(Gesellschafter-)Geschäftsführer bzw. UG ( haftungsbeschränkt)-(Gesellschafter-)Geschäftsführer als begünstigte Person von Corona-Bonus Zahlungen112 5.Gesetzesänderungen für den Veranlagungszeitraum 2022114 5.1Drucklegung der Vordrucke für 2022114 5.2Ausgewählte Gesetzesänderungen in Stichworten114 5.2.1Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2019/2034 über die Beaufsichtigung von Wertpapierinstituten vom 12.05.2021114 5.2.2Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz ATADUmsG) vom 25.06.2021115 5.2.3Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts vom 25.06.2021 (BGBl I 2021, 2050)116 5.2.4Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb und zur Änderung weiterer Gesetze vom 25.06.2021 (BGBl I 2021, 2056)123 5.2.5Jahressteuergesetz 2022 vom 16.12.2022 (BGBl I 2022, 2294)124 6.Allgemeine Hinweise zur Körperschaftsteuererklärung 2022127 6.1Tarif127 6.1.1Solidaritätszuschlag127 6.1.2Solidaritätszuschlag: Kapitalgesellschaften zahlen weiter Soli128 6.1.3Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags128 7.Hinweise zu den Steuererklärungsvordrucken und Abgabe130 7.1Vordruckübersicht130 7.2Abgabefrist zur Körperschaftsteuererklärung…
Titel
Körperschaftsteuererklärung 2022 Kompakt
Autor
EAN
9783955548735
Format
E-Book (pdf)
Hersteller
Genre
Veröffentlichung
15.06.2023
Digitaler Kopierschutz
Adobe-DRM
Anzahl Seiten
978
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