Besteuerung gemeinnütziger Vereine Darstellung der für Vereine relevanten Steuerarten Spenden und Sponsoring Sozialversicherungsrecht Sicherung und Erhalt der Steuerbegünstigung Zahlreiche Beispiele, Tipps, Schaubilder, Tabellen, Checklisten und ausgefüllte Formulare Rechenschafts-, Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten/Mindestlohn/Haftung Datenschutz-Grundverordnung und Bundesdatenschutzgesetz Dieses Buch erläutert sämtliche für die Vereinsbesteuerung wichtigen Bereiche: Rechtliche Grundlagen, Darstellung der für Vereine relevanten Steuerarten (Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer, Lohnsteuer, Grundsteuer, Erbschaftsteuer, Grunderwerbsteuer, Lotteriesteuer, Kraftfahrzeugsteuer, Vergnügungssteuer, Bauabzugsteuer), Fragen der Gemeinnützigkeit mit den Erklärungen zur Überprüfung der Steuerbegünstigungen sowie die Themengebiete Spenden und Sponsoring, Rechenschafts-, Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten, Mindestlohn, Haftung, Datenschutz-Grundverordnung/Bundesdatenschutzgesetz und die Bestimmungen des Sozialversicherungsrechts. Zahlreiche Beispiele, Tipps, Schaubilder, Tabellen, Checklisten und Formulare sowie ein Kapitel mit DATEV-Lösungen machen das Buch zu einer unverzichtbaren Hilfe bei der täglichen Arbeit und der Abgabe der Steuererklärungen. Die komplett überarbeitete und inhaltlich erweiterte 14. Auflage gewährleistet aktuelle Informationen über die erfolgten Rechtsänderungen und deren Auswirkungen auf die Praxis sowie zur Sicherung und des Erhalts der Steuerbegünstigung.
Autorentext
Alexander Kamps ist Rechtsanwalt und arbeitet als Syndikusanwalt sowie Leiter Security in einem international tätigen Unternehmen in Europa und den USA. Schwerpunktmäßig betreut er das Patent- sowie Versicherungswesen und koordiniert im Bereich Security die Zusammenarbeit mit Bundesbehörden sowie Lieferanten.
Inhalt
Inhaltsverzeichnis Vorwort zur 14. Auflage V Die Autoren VII Bearbeiterübersicht IX Abkürzungsverzeichnis XXXVII Teil A Rechtliche Grundlagen 1 1. Begriff des Vereins 1 2. Gründung des Vereins 1 3. Vereinsarten 2 3.1 Idealvereine 2 3.2 Wirtschaftliche Vereine 3 3.3 Abgrenzung zwischen rechtsfähigem Verein und Vereinen ohne Rechtspersönlichkeit 4 3.3.1 Der eingetragener Verein als juristische Person 4 3.3.2 Der nicht eingetragene Verein 4 4. Untergliederungen von Vereinen/Mehrspartenvereine 5 5. Vereinsverbot 6 6. Pflichtangaben im Geschäftsverkehr 7 6.1 Pflichtangaben auf dem Briefbogen und im E-Mailverkehr 7 6.2 Pflichtangaben in Printmedien 7 6.3 Pflichtangaben auf der Homepage 8 6.4 Rechtsfolgen bei Verstößen 8 Teil B Rechenschafts-, Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten/Haftung 9 1. Buchführungspflichten 9 1.1 Buchführungspflicht nach Bürgerlichem Gesetzbuch 9 1.2 Buchführungspflicht nach Handelsrecht 9 1.3 Buchführungspflicht nach Steuerrecht 10 1.3.1 Grundsätzliches zur Buchführungspflicht 10 1.3.2 Elektronische Übermittlung von E-Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen 12 1.4 Nachweispflicht der tatsächlichen Geschäftsführung nach § 63 Abs. 3 AO 16 2. Aufzeichnungspflichten 16 2.1 Aufzeichnungspflichten nach der Abgabenordnung 16 2.1.1 Allgemeine Grundsätze 16 2.1.2 Aufzeichnung des Wareneingangs (§ 143 AO) 17 2.1.3 Aufzeichnung des Warenausgangs (§ 144 AO) 17 2.1.4 Sachverhalte mit Auslandsbezug 18 2.2 Aufzeichnungspflichten für Zwecke der Umsatzsteuer gemäß § 22 UStG 18 2.2.1 Allgemeine Rechnungspflichten 18 2.2.2 E-Rechnungen 22 2.3 Aufzeichnungspflichten für Zwecke der Lohnsteuer 26 2.3.1 Aufzeichnungspflichten gemäß § 41 EStG, § 4 LStDV 26 2.3.2 Besondere Aufzeichnungs- und Mitteilungspflichten im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung (§ 5 LStDV) 27 2.4 Aufzeichnungspflichten bei der Gewinnermittlung durch § 4 Abs. 3 EStG (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) 28 2.5 Aufzeichnungspflicht gemäß § 4 Abs. 3 S. 5 EStG 28 2.6 Aufzeichnungspflicht gemäß § 6 Abs. 2 und 2a EStG 29 2.7 Aufzeichnungspflicht gemäß § 7a Abs. 8 EStG 30 2.8 Aufzeichnungspflicht für Minijobs und kurzfristig Beschäftigte 30 2.9 Aufzeichnungspflicht nach § 4 Abs. 7 EStG 32 2.10 Aufzeichnungspflicht des Investitionsabzugsbetrags und der Sonderabschreibungen nach § 7g EStG 32 2.11 Dokumentationspflichten nach § 17 Mindestlohngesetz 33 3. Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen (§ 145 AO) 33 3.1 Grundsätzliches 33 3.2 Grundsatz der Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit (§ 145 Abs. 1 AO) 34 3.2.1 Belegprinzip 34 3.2.2 Belegsicherung 35 3.2.3 Verfahrensdokumentation 35 4. § 146 AO Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen 36 4.1 Allgemeine Grundsätze 36 4.2 Belegfunktion 37 4.3 Einzelaufzeichnungspflicht 38 4.4 Aufzeichnungspflicht bei offener Ladenkasse 40 4.5 Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme (§ 146a AO) 42 4.5.1 Kassensicherungsververordnung 43 4.5.2 Technische Sicherheitseinrichtung (TSE) 46 4.5.3 Belegausgabepflicht 47 4.5.4 Mitteilungspflicht und Kassen-Taxonomie 48 4.5.5 Übergangsregelungen 51 4.6 Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen (§ 147 AO) 51 4.7 Mitteilungsverpflichtung zu elektronischen Aufzeichnungssystemen nach § 146a Abs. 4 AO 52 4.7.1 Mitteilung von Kassen(-systemen) 53 4.7.2 Mitteilung von EU-Taxametern und Wegstreckenzählern 53 5. Nachschauen 54 5.1 Umsatzsteuer-Nachschau 54 5.2 Lohnsteuer-Nachschau 56 5.3 Kassen-Nachschau 58 6. Ordnungswidrigkeiten 62 7. Festsetzung eines Verzögerungsgeldes 62 8. Aufzeichnungspflichten für Unterlagen der Sozialversicherung 64 9. Aufzeichnungspflichten bei Außenprüfungen 65 10. Aufbewahrung und Aufbewahrungsfrist (§ 147 AO) 65 11. Mängel bei den Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten 68 12. Steuerliche Pflichten von Vereinsvorständen sowie Haftung bei der Verletzung der steuerlichen Pflichten 69 13. Haftung für Überschuldung/Insolvenz eines Vereins 70 14. Begrenzung der Haftung von ehrenamtlich tätigen Vereinsvorständen 71 14.1 Gesetz zur Begrenzung der Haftung von ehrenamtlich tätigen Vereinsvorständen 71 14.2 Die Änderungen des Bürgerlichen Gesetzbuchs 71 14.2.1 Haftung von Vorstandsmitgliedern 71 14.2.2 Abweichende Regelung 73 14.2.3 Haftungsbegrenzung für Vorstände von Stiftungen 73 Teil C Datenschutz 74 1. Grundsätzliches 74 2. Sachlicher Anwendungsbereich der DSGVO 75 3. Begriffsbestimmungen 75 4. Grundsätze für die Verarbeitung personenbezogener Daten 77 4.1 Rechtmäßigkeit der Verarbeitung 77 4.1.1 Allgemeine Grundsätze 77 4.1.2 Einwilligung 78 4.1.3 Schriftliche Regelungen zum Datenschutz 80 4.2 Informationspflichten 81 5. Erhebung personenbezogener Daten durch den Verein 84 5.1 Datenerhebung 84 5.2 Hinweispflicht 85 6. Nutzung personenbezogener Daten 87 6.1 Zuständigkeit innerhalb des Vereins 87 6.2 Nutzung für Vereinszwecke 87 6.3 Nutzung für Spendenaufrufe und Werbung 88 6.4 Datenübermittlung an Vereinsmitglieder 88 6.4.1 Grundsätzliches zur Datenübermittlung 88 6.4.2 Datenübermittlung zur Wahrnehmung satzungsmäßiger Mitgliedsrechte 89 6.5 Datenveröffentlichungen in Aushängen und Vereinspublikationen 89 6.6 Datenübermittlung an Dachverbände 90 6.7 Veröffentlichungen im Internet 90 7. Recht auf Löschung personenbezogener Daten 91 8. Organisatorische Maßnahmen zur Durchführung des Datenschutzes im Verein 91 8.1 Bestellung eines Datenschutzbeauftragten 91 8.2 Verzeichnis von Verarbeitungstätigkeiten 92 9. Ratgeber für kleine Unternehmen und Vereine 94 10. Ausblick auf anstehende Datenschutz-Reformen 97 10.1 Allgemeines 97 10.2 Auswahl geplanter Neuerungen 97 Teil D Steuerbegünstigte Zwecke 99 1. Die steuerliche Begünstigung 99 2. Die steuerbegünstigten Zwecke im Überblick 99 2.1 Steuerbegünstigte Zwecke/Allgemeines (§ 51 AO) 99 2.2 Gemeinnützige Zwecke 101 2.2.1 Grundsätzliches 101 2.2.2 Katalogzwecke nach § 52 Abs. 2 Satz 1 AO 103 2.2.3 Öffnungsklausel in § 52 Abs. 2 Satz 2 AO 111 2.2.4 Aktueller Rechtsprechungsüberblick und anhängige Verfahren 112 2.2.5 ABC der gemeinnützigen Zwecke 114 2.3 Mildtätige Zwecke 127 2.4 Kir…
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Alexander Kamps ist Rechtsanwalt und arbeitet als Syndikusanwalt sowie Leiter Security in einem international tätigen Unternehmen in Europa und den USA. Schwerpunktmäßig betreut er das Patent- sowie Versicherungswesen und koordiniert im Bereich Security die Zusammenarbeit mit Bundesbehörden sowie Lieferanten.
Inhalt
Inhaltsverzeichnis Vorwort zur 14. Auflage V Die Autoren VII Bearbeiterübersicht IX Abkürzungsverzeichnis XXXVII Teil A Rechtliche Grundlagen 1 1. Begriff des Vereins 1 2. Gründung des Vereins 1 3. Vereinsarten 2 3.1 Idealvereine 2 3.2 Wirtschaftliche Vereine 3 3.3 Abgrenzung zwischen rechtsfähigem Verein und Vereinen ohne Rechtspersönlichkeit 4 3.3.1 Der eingetragener Verein als juristische Person 4 3.3.2 Der nicht eingetragene Verein 4 4. Untergliederungen von Vereinen/Mehrspartenvereine 5 5. Vereinsverbot 6 6. Pflichtangaben im Geschäftsverkehr 7 6.1 Pflichtangaben auf dem Briefbogen und im E-Mailverkehr 7 6.2 Pflichtangaben in Printmedien 7 6.3 Pflichtangaben auf der Homepage 8 6.4 Rechtsfolgen bei Verstößen 8 Teil B Rechenschafts-, Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten/Haftung 9 1. Buchführungspflichten 9 1.1 Buchführungspflicht nach Bürgerlichem Gesetzbuch 9 1.2 Buchführungspflicht nach Handelsrecht 9 1.3 Buchführungspflicht nach Steuerrecht 10 1.3.1 Grundsätzliches zur Buchführungspflicht 10 1.3.2 Elektronische Übermittlung von E-Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen 12 1.4 Nachweispflicht der tatsächlichen Geschäftsführung nach § 63 Abs. 3 AO 16 2. Aufzeichnungspflichten 16 2.1 Aufzeichnungspflichten nach der Abgabenordnung 16 2.1.1 Allgemeine Grundsätze 16 2.1.2 Aufzeichnung des Wareneingangs (§ 143 AO) 17 2.1.3 Aufzeichnung des Warenausgangs (§ 144 AO) 17 2.1.4 Sachverhalte mit Auslandsbezug 18 2.2 Aufzeichnungspflichten für Zwecke der Umsatzsteuer gemäß § 22 UStG 18 2.2.1 Allgemeine Rechnungspflichten 18 2.2.2 E-Rechnungen 22 2.3 Aufzeichnungspflichten für Zwecke der Lohnsteuer 26 2.3.1 Aufzeichnungspflichten gemäß § 41 EStG, § 4 LStDV 26 2.3.2 Besondere Aufzeichnungs- und Mitteilungspflichten im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung (§ 5 LStDV) 27 2.4 Aufzeichnungspflichten bei der Gewinnermittlung durch § 4 Abs. 3 EStG (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) 28 2.5 Aufzeichnungspflicht gemäß § 4 Abs. 3 S. 5 EStG 28 2.6 Aufzeichnungspflicht gemäß § 6 Abs. 2 und 2a EStG 29 2.7 Aufzeichnungspflicht gemäß § 7a Abs. 8 EStG 30 2.8 Aufzeichnungspflicht für Minijobs und kurzfristig Beschäftigte 30 2.9 Aufzeichnungspflicht nach § 4 Abs. 7 EStG 32 2.10 Aufzeichnungspflicht des Investitionsabzugsbetrags und der Sonderabschreibungen nach § 7g EStG 32 2.11 Dokumentationspflichten nach § 17 Mindestlohngesetz 33 3. Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen (§ 145 AO) 33 3.1 Grundsätzliches 33 3.2 Grundsatz der Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit (§ 145 Abs. 1 AO) 34 3.2.1 Belegprinzip 34 3.2.2 Belegsicherung 35 3.2.3 Verfahrensdokumentation 35 4. § 146 AO Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen 36 4.1 Allgemeine Grundsätze 36 4.2 Belegfunktion 37 4.3 Einzelaufzeichnungspflicht 38 4.4 Aufzeichnungspflicht bei offener Ladenkasse 40 4.5 Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme (§ 146a AO) 42 4.5.1 Kassensicherungsververordnung 43 4.5.2 Technische Sicherheitseinrichtung (TSE) 46 4.5.3 Belegausgabepflicht 47 4.5.4 Mitteilungspflicht und Kassen-Taxonomie 48 4.5.5 Übergangsregelungen 51 4.6 Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen (§ 147 AO) 51 4.7 Mitteilungsverpflichtung zu elektronischen Aufzeichnungssystemen nach § 146a Abs. 4 AO 52 4.7.1 Mitteilung von Kassen(-systemen) 53 4.7.2 Mitteilung von EU-Taxametern und Wegstreckenzählern 53 5. Nachschauen 54 5.1 Umsatzsteuer-Nachschau 54 5.2 Lohnsteuer-Nachschau 56 5.3 Kassen-Nachschau 58 6. Ordnungswidrigkeiten 62 7. Festsetzung eines Verzögerungsgeldes 62 8. Aufzeichnungspflichten für Unterlagen der Sozialversicherung 64 9. Aufzeichnungspflichten bei Außenprüfungen 65 10. Aufbewahrung und Aufbewahrungsfrist (§ 147 AO) 65 11. Mängel bei den Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten 68 12. Steuerliche Pflichten von Vereinsvorständen sowie Haftung bei der Verletzung der steuerlichen Pflichten 69 13. Haftung für Überschuldung/Insolvenz eines Vereins 70 14. Begrenzung der Haftung von ehrenamtlich tätigen Vereinsvorständen 71 14.1 Gesetz zur Begrenzung der Haftung von ehrenamtlich tätigen Vereinsvorständen 71 14.2 Die Änderungen des Bürgerlichen Gesetzbuchs 71 14.2.1 Haftung von Vorstandsmitgliedern 71 14.2.2 Abweichende Regelung 73 14.2.3 Haftungsbegrenzung für Vorstände von Stiftungen 73 Teil C Datenschutz 74 1. Grundsätzliches 74 2. Sachlicher Anwendungsbereich der DSGVO 75 3. Begriffsbestimmungen 75 4. Grundsätze für die Verarbeitung personenbezogener Daten 77 4.1 Rechtmäßigkeit der Verarbeitung 77 4.1.1 Allgemeine Grundsätze 77 4.1.2 Einwilligung 78 4.1.3 Schriftliche Regelungen zum Datenschutz 80 4.2 Informationspflichten 81 5. Erhebung personenbezogener Daten durch den Verein 84 5.1 Datenerhebung 84 5.2 Hinweispflicht 85 6. Nutzung personenbezogener Daten 87 6.1 Zuständigkeit innerhalb des Vereins 87 6.2 Nutzung für Vereinszwecke 87 6.3 Nutzung für Spendenaufrufe und Werbung 88 6.4 Datenübermittlung an Vereinsmitglieder 88 6.4.1 Grundsätzliches zur Datenübermittlung 88 6.4.2 Datenübermittlung zur Wahrnehmung satzungsmäßiger Mitgliedsrechte 89 6.5 Datenveröffentlichungen in Aushängen und Vereinspublikationen 89 6.6 Datenübermittlung an Dachverbände 90 6.7 Veröffentlichungen im Internet 90 7. Recht auf Löschung personenbezogener Daten 91 8. Organisatorische Maßnahmen zur Durchführung des Datenschutzes im Verein 91 8.1 Bestellung eines Datenschutzbeauftragten 91 8.2 Verzeichnis von Verarbeitungstätigkeiten 92 9. Ratgeber für kleine Unternehmen und Vereine 94 10. Ausblick auf anstehende Datenschutz-Reformen 97 10.1 Allgemeines 97 10.2 Auswahl geplanter Neuerungen 97 Teil D Steuerbegünstigte Zwecke 99 1. Die steuerliche Begünstigung 99 2. Die steuerbegünstigten Zwecke im Überblick 99 2.1 Steuerbegünstigte Zwecke/Allgemeines (§ 51 AO) 99 2.2 Gemeinnützige Zwecke 101 2.2.1 Grundsätzliches 101 2.2.2 Katalogzwecke nach § 52 Abs. 2 Satz 1 AO 103 2.2.3 Öffnungsklausel in § 52 Abs. 2 Satz 2 AO 111 2.2.4 Aktueller Rechtsprechungsüberblick und anhängige Verfahren 112 2.2.5 ABC der gemeinnützigen Zwecke 114 2.3 Mildtätige Zwecke 127 2.4 Kir…
Titel
Vereinsbesteuerung Kompakt
Autor
EAN
9783691810349
Format
E-Book (pdf)
Hersteller
Genre
Digitaler Kopierschutz
Adobe-DRM
Dateigrösse
9.73 MB
Anzahl Seiten
1056
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