Umsatzsteuerrecht kompakt und übersichtlich dargestellt. Optimale Prüfungsvorbereitung. Mit zahlreichen Übersichten, Beispielen und Übungsfällen. Dieses (Lehr-)Buch ermöglicht einen einfachen Einstieg in die komplexe Welt des Umsatzsteuerrechts. Neben einer umfassenden und strukturierten Darstellung des für Studium, Ausbildung und Praxis benötigten Wissens, wird dabei insbesondere Wert auf die Verdeutlichung der systematischen Zusammenhänge gelegt. Denn nur wer die Systematik des Umsatzsteuerrechts verstanden hat, kann sich in dem auf den ersten Blick häufig undurchschaubaren Flechtwerk der gesetzlichen Regelungen zurechtfinden und ist in der Lage, auch schwierige umsatzsteuerrechtliche Sachverhalte in Klausuren und der Praxis sachgerecht zu lösen. Die Konzeption des Buches ermöglicht eine zielgerichtete Vorbereitung auf Klausuren und Prüfungen für sämtliche handels- und steuerrechtlichen Studien- und Ausbildungsgänge an allen Arten von Hochschulen, die Ausbildung zum Steuerfachangestellten, die Fortbildung zum Steuerfachwirt und Bilanzbuchhalter, das Studium zum Diplom-Finanzwirt bzw. Bachelor of Laws, die Vorbereitung auf das Steuerberaterexamen, sowie für Praktiker in der Steuerverwaltung und in der steuerlichen Beratung. Das Buch ist dabei nicht nur eine ideale Ergänzung der entsprechenden Lehrveranstaltungen und Vorlesungen, sondern eignet sich durch die verständliche Darstellung der Themen anhand zahlreicher Beispiele und Übersichten in gleicher Weise für Zwecke des Selbststudiums. Damit ist es insbesondere auch für diejenigen geeignet, die vor Beginn der Steuerberaterlehrgänge bereits ein solides Wissensfundament legen wollen. Käufer des Buchs erhalten auf persönliche Anforderung kostenlos zwei Übungsklausuren mit Lösungen zugesendet. Die 8. Auflage wurde durchgehend überarbeitet, inhaltlich erweitert und aktualisiert.
Autorentext
Elena Stengele, M.A. ist Betriebsprüferin und war viele Jahre Dozentin an der Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen in Ludwigsburg sowie Lehrbeauftragte an der Dualen Hochschule Baden-Württemberg. Sie ist weiterhin als Referentin für die Steuerberaterkammer Stuttgart und als Lehrbeauftragte für die Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen in Ludwigsburg tätig. Darüber hinaus ist sie Mitautorin des nwb-Kommentars Küffner/Zugmaier zum Umsatzsteuergesetz. Das Buch wurde nicht in dienstlicher Eigenschaft verfasst.
Inhalt
Die Autoren V Vorwort zur 8. Auflage VII Bearbeiterübersicht VIII Abkürzungsverzeichnis XXVII I. Einführung in das Umsatzsteuerrecht 1 1. Allgemeines 1 1.1 Bedeutung der Umsatzsteuer 1 1.2 Einordnung der Umsatzsteuer im Steuersystem 1 1.3 Die Funktion des Mehrwertsteuersystems 1 1.4 Rechtliche Grundlagen 3 1.5 Einheitliches Umsatzsteuersystem in der EU 3 2. Überblick über das Besteuerungsverfahren 4 2.1 Veranlagungsverfahren 4 2.2 Voranmeldungsverfahren 4 3. Ermittlung der Umsatzsteuer 5 3.1 Die zwei Säulen der Umsatzbesteuerung 5 3.2 Umsatzsteuer auf Ausgangsumsätze (§§113b UStG) 5 3.2.1 Umsatzarten (§1 Abs.1 UStG) 5 3.2.2 Steuerbarkeit (§§13g UStG) 5 3.2.3 Steuerpflicht (§§49 UStG) 6 3.2.4 Berechnung der Höhe der Umsatzsteuer (§§1012 UStG) 6 3.2.5 Steuerentstehung (§13 UStG) 6 3.2.6 Steuerschuldner (§§13a, 13b UStG) 6 3.3 Vorsteuerabzug für Eingangsumsätze (§§15, 15a UStG) 6 3.4 Musterbeispiel für die Lösung eines Umsatzsteuerfalls 7 3.5 Prüfungsschema 8 II. Steuerbarkeit von Lieferungen und sonstigen Leistungen 9 1. Tatbestandsmerkmal Lieferung und sonstige Leistung 9 1.1 Der umsatzsteuerrechtliche Leistungsbegriff 9 1.1.1 Unterscheidung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen 9 1.1.2 Einschränkung auf Leistungen im wirtschaftlichen Sinne 9 1.1.3 Leistungswille 10 1.2 Anknüpfung an die Leistungserfüllung 10 1.2.1 Bedeutung des zivilrechtlichen Verpflichtungsgeschäfts 10 1.2.2 Rechtlich unwirksame und verbotene Leistungen 11 1.3 Grundsatz der Leistungseinheit 11 1.3.1 Leistungsgegenstand bei der Lieferung mehrerer Gegenstände 11 1.3.2 Leistungsgegenstand bei Leistungen mit Liefer- und Dienstleistungselementen 12 1.3.3 Unselbständige Nebenleistungen zu einer Hauptleistung 12 1.4 Gutscheine 13 1.4.1 Begriff des Gutscheins, § 3 Abs. 13 UStG 13 1.4.2 Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine, § 3 Abs. 14 und 15 UStG 14 2. Tatbestandsmerkmal Entgelt (Leistungsaustausch) 15 2.1 Gegenleistung 15 2.1.1 Geld als Gegenleistung 16 2.1.2 Lieferungen und sonstige Leistungen als Gegenleistung 16 2.2 Zusammenhang zwischen Leistung und Gegenleistung 17 2.3 Schadensersatz und Entschädigungen 17 2.3.1 Schadensersatz wegen zu später Leistungserfüllung (Verzug) 18 2.3.2 Entschädigungen für nicht ausgeführte Leistungen 18 2.3.3 Entschädigungen bei Vertragsauflösung 19 2.3.4 Entschädigungen für Enteignungen 19 2.3.5 Entschädigungen für wettbewerbsrechtliche Abmahnungen 20 2.4 Leistungsaustausch bei Personenvereinigungen 20 2.5 Schenkungen 20 2.6 Erbschaften 20 3. Tatbestandsmerkmal Inland 20 3.1 Bedeutung 20 3.2 Inland 21 3.2.1 Allgemeines 21 3.2.2 Büsingen und Helgoland 21 3.2.3 Freihäfen und 12-Seemeilen-Zone 21 3.2.4 Schiffe und Luftfahrzeuge außerhalb der Zollgebiete 21 3.3 Ausland 22 3.3.1 (Übriges) Gemeinschaftsgebiet 22 3.3.2 Drittlandsgebiet 22 4. Tatbestandsmerkmal Unternehmer 23 4.1 Überblick und Bedeutung 23 4.2 Unternehmerfähigkeit 24 4.2.1 Unternehmerfähigkeit natürlicher Personen 24 4.2.2 Unternehmerfähigkeit von juristischen Personen und sonstigen Personenvereinigungen 24 4.3 Selbständigkeit 25 4.3.1 Selbständigkeit natürlicher Personen (§2 Abs.2 Nr.1 UStG) 25 4.3.2 Selbständigkeit juristischer Personen (§2 Abs.2 Nr.2 UStG) 26 4.3.3 Selbständigkeit sonstiger Personenvereinigungen 26 4.4 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit 26 4.4.1 Nachhaltige Tätigkeit 26 4.4.2 Einnahmeerzielungsabsicht 27 4.5 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer 28 4.6 Unternehmereigenschaft von Vereinen 29 4.7 Unternehmereigenschaft von Holdinggesellschaften 30 5. Tatbestandsmerkmal im Rahmen des Unternehmens 30 5.1 Grundsatz der Unternehmenseinheit 30 5.2 Tätigwerden im Rahmen des Unternehmens 31 5.2.1 Unternehmensbereich und nichtunternehmerischer Bereich 31 5.2.2 Weitere Differenzierung beim nichtunternehmerischen Bereich nach der sog. 3-Sphären-Theorie 31 5.2.3 Leistungen aus dem Unternehmensbereich an Dritte 32 5.2.4 Leistungen vom Unternehmensbereich in den nichtunternehmerischen Bereich 32 5.2.5 Leistungen innerhalb des Unternehmens (Innenumsätze) 33 5.3 Beginn und Ende der unternehmerischen Tätigkeit 33 5.3.1 Beginn der Unternehmereigenschaft 33 5.3.2 Ende der Unternehmereigenschaft 34 5.3.3 Unternehmereigenschaft von Erben 34 III. Umsatzart Lieferung 36 1. Begriff der Lieferung (§3 Abs.1 UStG) 36 1.1 Liefergegenstände 36 1.1.1 Definition 36 1.1.2 Abgrenzung zu sonstigen Leistungen 36 1.2 Verschaffung der Verfügungsmacht 37 1.2.1 Verschaffung der Verfügungsmacht durch zivilrechtliche Eigentumsübertragung 38 1.2.1.1 Regelfall der Eigentumsübertragung nach §929 S.1 BGB 38 1.2.1.2 Eigentumsübertragung durch bloße Einigung (§929 S.2 BGB) 38 1.2.1.3 Eigentumsübertragung durch Vereinbarung eines Besitzmittlungs- verhältnisses (§930 BGB) 39 1.2.1.4 Eigentumsübertragung durch Abtretung eines Herausgabeanspruchs (§931 BGB) 39 1.2.1.5 Eigentumsübertragung an Grundstücken 39 1.2.2 Verschaffung der Verfügungsmacht ohne Eigentumsübertragung 40 1.2.2.1 Kauf unter Eigentumsvorbehalt 40 1.2.2.2 Bestimmte Leasing- und Mietkaufmodelle 40 1.2.2.3 Verkauf gestohlener Gegenstände 41 1.2.2.4 Übertragung von Grundstücken 41 1.2.3 Keine Verschaffung der Verfügungsmacht trotz Eigentumsübertragung 41 1.3 Verschaffung der Verfügungsmacht durch beauftragte Dritte 42 2. Ort der Lieferung 42 2.1 Bedeutung und Überblick über die Ortsvorschriften 42 2.2 Lieferung mit Warenbewegung (§3 Abs.6 UStG) 43 2.2.1 Ort bei Beförderungen und Versendungen 43 2.2.1.1 Beginn der Beförderung oder Versendung als Lieferort 43 2.2.1.2 Begriff Beförderung und Versendung 43 2.2.2 Gebrochene Befö…
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Elena Stengele, M.A. ist Betriebsprüferin und war viele Jahre Dozentin an der Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen in Ludwigsburg sowie Lehrbeauftragte an der Dualen Hochschule Baden-Württemberg. Sie ist weiterhin als Referentin für die Steuerberaterkammer Stuttgart und als Lehrbeauftragte für die Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen in Ludwigsburg tätig. Darüber hinaus ist sie Mitautorin des nwb-Kommentars Küffner/Zugmaier zum Umsatzsteuergesetz. Das Buch wurde nicht in dienstlicher Eigenschaft verfasst.
Inhalt
Die Autoren V Vorwort zur 8. Auflage VII Bearbeiterübersicht VIII Abkürzungsverzeichnis XXVII I. Einführung in das Umsatzsteuerrecht 1 1. Allgemeines 1 1.1 Bedeutung der Umsatzsteuer 1 1.2 Einordnung der Umsatzsteuer im Steuersystem 1 1.3 Die Funktion des Mehrwertsteuersystems 1 1.4 Rechtliche Grundlagen 3 1.5 Einheitliches Umsatzsteuersystem in der EU 3 2. Überblick über das Besteuerungsverfahren 4 2.1 Veranlagungsverfahren 4 2.2 Voranmeldungsverfahren 4 3. Ermittlung der Umsatzsteuer 5 3.1 Die zwei Säulen der Umsatzbesteuerung 5 3.2 Umsatzsteuer auf Ausgangsumsätze (§§113b UStG) 5 3.2.1 Umsatzarten (§1 Abs.1 UStG) 5 3.2.2 Steuerbarkeit (§§13g UStG) 5 3.2.3 Steuerpflicht (§§49 UStG) 6 3.2.4 Berechnung der Höhe der Umsatzsteuer (§§1012 UStG) 6 3.2.5 Steuerentstehung (§13 UStG) 6 3.2.6 Steuerschuldner (§§13a, 13b UStG) 6 3.3 Vorsteuerabzug für Eingangsumsätze (§§15, 15a UStG) 6 3.4 Musterbeispiel für die Lösung eines Umsatzsteuerfalls 7 3.5 Prüfungsschema 8 II. Steuerbarkeit von Lieferungen und sonstigen Leistungen 9 1. Tatbestandsmerkmal Lieferung und sonstige Leistung 9 1.1 Der umsatzsteuerrechtliche Leistungsbegriff 9 1.1.1 Unterscheidung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen 9 1.1.2 Einschränkung auf Leistungen im wirtschaftlichen Sinne 9 1.1.3 Leistungswille 10 1.2 Anknüpfung an die Leistungserfüllung 10 1.2.1 Bedeutung des zivilrechtlichen Verpflichtungsgeschäfts 10 1.2.2 Rechtlich unwirksame und verbotene Leistungen 11 1.3 Grundsatz der Leistungseinheit 11 1.3.1 Leistungsgegenstand bei der Lieferung mehrerer Gegenstände 11 1.3.2 Leistungsgegenstand bei Leistungen mit Liefer- und Dienstleistungselementen 12 1.3.3 Unselbständige Nebenleistungen zu einer Hauptleistung 12 1.4 Gutscheine 13 1.4.1 Begriff des Gutscheins, § 3 Abs. 13 UStG 13 1.4.2 Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine, § 3 Abs. 14 und 15 UStG 14 2. Tatbestandsmerkmal Entgelt (Leistungsaustausch) 15 2.1 Gegenleistung 15 2.1.1 Geld als Gegenleistung 16 2.1.2 Lieferungen und sonstige Leistungen als Gegenleistung 16 2.2 Zusammenhang zwischen Leistung und Gegenleistung 17 2.3 Schadensersatz und Entschädigungen 17 2.3.1 Schadensersatz wegen zu später Leistungserfüllung (Verzug) 18 2.3.2 Entschädigungen für nicht ausgeführte Leistungen 18 2.3.3 Entschädigungen bei Vertragsauflösung 19 2.3.4 Entschädigungen für Enteignungen 19 2.3.5 Entschädigungen für wettbewerbsrechtliche Abmahnungen 20 2.4 Leistungsaustausch bei Personenvereinigungen 20 2.5 Schenkungen 20 2.6 Erbschaften 20 3. Tatbestandsmerkmal Inland 20 3.1 Bedeutung 20 3.2 Inland 21 3.2.1 Allgemeines 21 3.2.2 Büsingen und Helgoland 21 3.2.3 Freihäfen und 12-Seemeilen-Zone 21 3.2.4 Schiffe und Luftfahrzeuge außerhalb der Zollgebiete 21 3.3 Ausland 22 3.3.1 (Übriges) Gemeinschaftsgebiet 22 3.3.2 Drittlandsgebiet 22 4. Tatbestandsmerkmal Unternehmer 23 4.1 Überblick und Bedeutung 23 4.2 Unternehmerfähigkeit 24 4.2.1 Unternehmerfähigkeit natürlicher Personen 24 4.2.2 Unternehmerfähigkeit von juristischen Personen und sonstigen Personenvereinigungen 24 4.3 Selbständigkeit 25 4.3.1 Selbständigkeit natürlicher Personen (§2 Abs.2 Nr.1 UStG) 25 4.3.2 Selbständigkeit juristischer Personen (§2 Abs.2 Nr.2 UStG) 26 4.3.3 Selbständigkeit sonstiger Personenvereinigungen 26 4.4 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit 26 4.4.1 Nachhaltige Tätigkeit 26 4.4.2 Einnahmeerzielungsabsicht 27 4.5 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer 28 4.6 Unternehmereigenschaft von Vereinen 29 4.7 Unternehmereigenschaft von Holdinggesellschaften 30 5. Tatbestandsmerkmal im Rahmen des Unternehmens 30 5.1 Grundsatz der Unternehmenseinheit 30 5.2 Tätigwerden im Rahmen des Unternehmens 31 5.2.1 Unternehmensbereich und nichtunternehmerischer Bereich 31 5.2.2 Weitere Differenzierung beim nichtunternehmerischen Bereich nach der sog. 3-Sphären-Theorie 31 5.2.3 Leistungen aus dem Unternehmensbereich an Dritte 32 5.2.4 Leistungen vom Unternehmensbereich in den nichtunternehmerischen Bereich 32 5.2.5 Leistungen innerhalb des Unternehmens (Innenumsätze) 33 5.3 Beginn und Ende der unternehmerischen Tätigkeit 33 5.3.1 Beginn der Unternehmereigenschaft 33 5.3.2 Ende der Unternehmereigenschaft 34 5.3.3 Unternehmereigenschaft von Erben 34 III. Umsatzart Lieferung 36 1. Begriff der Lieferung (§3 Abs.1 UStG) 36 1.1 Liefergegenstände 36 1.1.1 Definition 36 1.1.2 Abgrenzung zu sonstigen Leistungen 36 1.2 Verschaffung der Verfügungsmacht 37 1.2.1 Verschaffung der Verfügungsmacht durch zivilrechtliche Eigentumsübertragung 38 1.2.1.1 Regelfall der Eigentumsübertragung nach §929 S.1 BGB 38 1.2.1.2 Eigentumsübertragung durch bloße Einigung (§929 S.2 BGB) 38 1.2.1.3 Eigentumsübertragung durch Vereinbarung eines Besitzmittlungs- verhältnisses (§930 BGB) 39 1.2.1.4 Eigentumsübertragung durch Abtretung eines Herausgabeanspruchs (§931 BGB) 39 1.2.1.5 Eigentumsübertragung an Grundstücken 39 1.2.2 Verschaffung der Verfügungsmacht ohne Eigentumsübertragung 40 1.2.2.1 Kauf unter Eigentumsvorbehalt 40 1.2.2.2 Bestimmte Leasing- und Mietkaufmodelle 40 1.2.2.3 Verkauf gestohlener Gegenstände 41 1.2.2.4 Übertragung von Grundstücken 41 1.2.3 Keine Verschaffung der Verfügungsmacht trotz Eigentumsübertragung 41 1.3 Verschaffung der Verfügungsmacht durch beauftragte Dritte 42 2. Ort der Lieferung 42 2.1 Bedeutung und Überblick über die Ortsvorschriften 42 2.2 Lieferung mit Warenbewegung (§3 Abs.6 UStG) 43 2.2.1 Ort bei Beförderungen und Versendungen 43 2.2.1.1 Beginn der Beförderung oder Versendung als Lieferort 43 2.2.1.2 Begriff Beförderung und Versendung 43 2.2.2 Gebrochene Befö…
Titel
Umsatzsteuer
Untertitel
Steuern und Finanzen in Ausbildung und Praxis Band 4
Autor
EAN
9783955549886
Format
E-Book (pdf)
Hersteller
Genre
Veröffentlichung
29.08.2025
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