Mit allen aktuellen Änderungen bis zum 01.07.2026 Anschaulich, kompakt und aktuell 143 Stichworte von Abmahnung bis Zusammenfassende Meldung Praxishinweise und Fallbeispiele liefern Lösungen der umsatzsteuerrechtlichen Fragen Das Umsatzsteuerrecht ist geprägt durch permanente Änderungen. Leistender Unternehmer aber auch Leistungsempfänger müssen zur korrekten Abwicklung alle ausgeführten und erhaltenen Leistungen auf korrekte umsatzsteuerliche Behandlung hin überprüfen. Eine fehlerhafte Beurteilung kann zu erheblichen finanziellen Nachteilen für alle Beteiligten führen. Das Umsatzsteuerrecht ist immer komplexergeworden, nationale wie internationale Änderungen führen zu neuen Abgrenzungsfragen. Aufgrund nationaler gesetzlicher Veränderungen ergeben sich Herausforderungen für die Unternehmer. Die Einführung der verpflichtenden E-Rechnung seit 2025 hat jeden Unternehmer betroffen. Zum 1.1.2027 zu diesem Zeitpunkt läuft die erste Stufe der Übergangsregelungen aus wird dieses Thema noch einmal aktuell werden. Diese zum 1.1.2025 aufgrund unionsrechtlicher Vorgaben bzw. durch die Rechtsprechung des EuGH gebotenen Änderungen, die erstmals auch eine EU-grenzüberschreitende Wirkung hatten, müssen erst noch in der Praxis umgesetzt werden. Und leider sind auch die Probleme, die durch die zum 1.1.2025 in Kraft gesetzten (unüberlegten) Regelungen zum Bildungsbereich entstanden waren, bisher nicht gelöst, sondern durch eine großzügige Übergangsregelung der Finanzverwaltung bis Ende 2027 vertagt worden. Zum 1.1.2026 ist dann auch die sog. Steuerlagerregelung aufgehoben worden, sodass die betroffenen Stichworte umfassend überarbeitet wurden. Schon verabschiedet, aber erst zum 1.1.2028 in Kraft gesetzt, steht eine alle Buchhaltungsfälle betreffende Änderung beim Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs an. Und die nächsten Änderungen zeichnen sich durch das Jahressteuergesetz 2026 ab: Verabschiedet werden soll eine umfassende Reform der umsatzsteuerrechtlichen Organschaft (soll aber erst zum 1.1.2029 in Kraft treten), die dann antragsgebunden umgesetzt werden soll. Darüber hinaus müssen aufgrund unionsrechtlicher Anpassungen der MwStSystRL (ViDA Vat in the Digital Age) durch das Jahressteuergesetz 2026 auch verschiedene Änderungen in das deutsche Umsatzsteuerrecht eingepflegt werden. Die Vorschriften stellen an den Praktiker hohe Anforderungen und erfordern einen aktuellen Überblick über die Regelungen. Dieses Buch bietet eine umfassende Darstellung der aktuellen Fragen. Die Stichworte sind an den Bedürfnissen der Praxis ausgerichtet, um dem Ratsuchenden innerhalb kurzer Zeit eine praktikable Lösung anbieten zu können. Fundstellen und weiterführende Verweise ermöglichen eine Lösung auch schwieriger Probleme. Die komplett überarbeitete und inhaltlich erweiterte 17. Auflage enthält alle aktuellen Änderungen des Umsatzsteuerrechts bis zum 01.07.2026.
Autorentext
Prof. Rolf-Rüdiger Radeisen, Diplom-Kaufmann, Steuerberater in Berlin. Er ist Herausgeber und Autor bei verschiedenen Umsatzsteuerkommentaren und Fachbüchern, Honorarprofessor an der HTW Hochschule für Technik und Wirtschaft in Berlin und seit Jahren bundesweit in der Aus- und Fortbildung von Steuerberatern tätig.
Inhalt
Der Autor V Vorwort zur 17. Auflage VII Abmahnung 1 Abtretung von Forderungen 4 Änderung der Bemessungsgrundlage 10 Anschaffungskosten 19 Anzahlungen 20 Arbeitnehmer-Sammelbeförderung 24 Aufbewahrung von Rechnungen 26 Aufmerksamkeiten 30 Aufzeichnungspflichten 32 Ausfuhrlieferung 40 Ausland 51 Ausländischer Abnehmer 54 Ausländischer Unternehmer 56 Bauabzugsteuer 58 Beförderungsleistungen 60 Beistellung 68 Bemessungsgrundlage 70 Betriebsstätte 81 Betriebsveranstaltungen 84 Bewirtungskosten 88 Brexit 91 Bußgelder 95 Corona 97 Dauerfristverlängerung 101 Dienstwagen 104 Differenzbesteuerung 113 Direktanspruch 121 Drittlandsgebiet 124 Durchlaufender Posten 125 Eigenverbrauch 128 Einfuhr 130 Einfuhrumsatzsteuer 132 Electronic Commerce und Telekommunikation (e-commerce) 138 Elektronische Rechnung bis 31.12.2024 149 Energielieferung 152 Entgelt 157 E-Rechnung ab 2025 159 Fahrausweise 179 Fahrzeuglieferung 182 Fernverkauf 186 Fiskalvertreter 192 Freihafen 195 Gas- und Wärmelieferung 198 Gelangensbestätigung 202 Gemeinschaftsgebiet 209 Geschäftsführungsleistungen 212 Geschäftsveräußerung 217 Geschenke 224 Gesellschafterbeitrag 230 Glücksspielumsätze 232 Gutscheine und Warengutscheine 236 Gutschrift 252 Haftung 256 Herstellungskosten 263 Hilfsgeschäft 265 Hingabe an Zahlungs statt 268 Holding 269 Hotellerieumsätze 274 Inland 280 Innenumsatz 281 Innergemeinschaftliche Lieferung 283 Innergemeinschaftlicher Erwerb 291 Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft 301 Innergemeinschaftliches Kontrollverfahren (MIAS) 307 Innergemeinschaftliches Verbringen 309 Insolvenz 314 Istbesteuerung 319 Juristische Person des öffentlichen Rechts 325 Kleinbetragsrechnung 337 Kleinunternehmer seit dem 1.1.2025 340 Kleinunternehmer bis 31.12.2024 356 Kommissionsgeschäft 361 Konsignationslager 365 Kostengemeinschaft 375 Kryptowährungen 381 Leasing 385 Leistungsaustausch 388 Leistungskommission 390 Lieferung/Definition 395 Lieferung/Ort 404 Lohnveredelung 416 Messen und Ausstellungen 419 Mini-One-Stop-Shop-Regelung (bis 30.6.2021) 430 Mitgliederbeiträge 440 Nebenleistungen 445 One-Stop-Shop-Regelung (seit dem 1.7.2021) 449 Option zur Umsatzsteuer 456 Organschaft 465 Pauschalierung der Umsatzsteuer 477 Personengesellschaft 485 Photovoltaikanlagen 491 Privatnutzung von Unternehmensfahrzeugen 502 Prüfungen 508 Rechnung 512 Rechnungsberichtigung 532 Regenerative Energien 539 Reihengeschäft 549 Reisekosten 565 Reiseleistung 568 Restaurationsumsätze 574 Rücklieferung 585 Sachzuwendungen an das Personal 586 Schadensersatz 592 Selbstständige Tätigkeit 596 Sicherungsübereignung 598 Sollbesteuerung 600 Sonstige Leistung/Definition 604 Sonstige Leistung/Ort 607 Steuerbefreiungen 628 Steuerlager 671 Steuersatz 675 Steuersatzwechsel (Rechtsänderungen) 698 Steuerschuldnerverfahren (Reverse-Charge-Verfahren) 705 Tausch 738 Tauschähnlicher Umsatz 740 Teilleistung 744 Transporthilfsmittel 748 Umrechnung ausländischer Beträge 751 Umsatzsteuererklärung 753 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 756 Umsatzsteuer-Voranmeldung 761 Unberechtigter Steuerausweis 767 Unentgeltliche Lieferungen 771 Unentgeltliche sonstige Leistungen 783 Unrichtiger Steuerausweis 791 Unternehmenseinheit 797 Unternehmensgründung 799 Unternehmensvermögen 805 Unternehmer 815 Verdeckter Preisnachlass 822 Vereine und Vereinigungen 825 Vermietung 831 Vermittlungsleistung 840 Versagung des Vorsteuerabzugs bei Betrug 843 Vertrauensschutz 847 Vorsteuerabzug 853 Vorsteueraufteilung 869 Vorsteuerberichtigung 878 Vorsteuervergütung 894 Werkleistung 900 Werklieferung 901 Zusammenfassende Meldung 905 Zuschuss 911 Anhang 915 Stichwortregister 917 Weitere Bücher des HDS-Verlag 934
Autorentext
Prof. Rolf-Rüdiger Radeisen, Diplom-Kaufmann, Steuerberater in Berlin. Er ist Herausgeber und Autor bei verschiedenen Umsatzsteuerkommentaren und Fachbüchern, Honorarprofessor an der HTW Hochschule für Technik und Wirtschaft in Berlin und seit Jahren bundesweit in der Aus- und Fortbildung von Steuerberatern tätig.
Inhalt
Der Autor V Vorwort zur 17. Auflage VII Abmahnung 1 Abtretung von Forderungen 4 Änderung der Bemessungsgrundlage 10 Anschaffungskosten 19 Anzahlungen 20 Arbeitnehmer-Sammelbeförderung 24 Aufbewahrung von Rechnungen 26 Aufmerksamkeiten 30 Aufzeichnungspflichten 32 Ausfuhrlieferung 40 Ausland 51 Ausländischer Abnehmer 54 Ausländischer Unternehmer 56 Bauabzugsteuer 58 Beförderungsleistungen 60 Beistellung 68 Bemessungsgrundlage 70 Betriebsstätte 81 Betriebsveranstaltungen 84 Bewirtungskosten 88 Brexit 91 Bußgelder 95 Corona 97 Dauerfristverlängerung 101 Dienstwagen 104 Differenzbesteuerung 113 Direktanspruch 121 Drittlandsgebiet 124 Durchlaufender Posten 125 Eigenverbrauch 128 Einfuhr 130 Einfuhrumsatzsteuer 132 Electronic Commerce und Telekommunikation (e-commerce) 138 Elektronische Rechnung bis 31.12.2024 149 Energielieferung 152 Entgelt 157 E-Rechnung ab 2025 159 Fahrausweise 179 Fahrzeuglieferung 182 Fernverkauf 186 Fiskalvertreter 192 Freihafen 195 Gas- und Wärmelieferung 198 Gelangensbestätigung 202 Gemeinschaftsgebiet 209 Geschäftsführungsleistungen 212 Geschäftsveräußerung 217 Geschenke 224 Gesellschafterbeitrag 230 Glücksspielumsätze 232 Gutscheine und Warengutscheine 236 Gutschrift 252 Haftung 256 Herstellungskosten 263 Hilfsgeschäft 265 Hingabe an Zahlungs statt 268 Holding 269 Hotellerieumsätze 274 Inland 280 Innenumsatz 281 Innergemeinschaftliche Lieferung 283 Innergemeinschaftlicher Erwerb 291 Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft 301 Innergemeinschaftliches Kontrollverfahren (MIAS) 307 Innergemeinschaftliches Verbringen 309 Insolvenz 314 Istbesteuerung 319 Juristische Person des öffentlichen Rechts 325 Kleinbetragsrechnung 337 Kleinunternehmer seit dem 1.1.2025 340 Kleinunternehmer bis 31.12.2024 356 Kommissionsgeschäft 361 Konsignationslager 365 Kostengemeinschaft 375 Kryptowährungen 381 Leasing 385 Leistungsaustausch 388 Leistungskommission 390 Lieferung/Definition 395 Lieferung/Ort 404 Lohnveredelung 416 Messen und Ausstellungen 419 Mini-One-Stop-Shop-Regelung (bis 30.6.2021) 430 Mitgliederbeiträge 440 Nebenleistungen 445 One-Stop-Shop-Regelung (seit dem 1.7.2021) 449 Option zur Umsatzsteuer 456 Organschaft 465 Pauschalierung der Umsatzsteuer 477 Personengesellschaft 485 Photovoltaikanlagen 491 Privatnutzung von Unternehmensfahrzeugen 502 Prüfungen 508 Rechnung 512 Rechnungsberichtigung 532 Regenerative Energien 539 Reihengeschäft 549 Reisekosten 565 Reiseleistung 568 Restaurationsumsätze 574 Rücklieferung 585 Sachzuwendungen an das Personal 586 Schadensersatz 592 Selbstständige Tätigkeit 596 Sicherungsübereignung 598 Sollbesteuerung 600 Sonstige Leistung/Definition 604 Sonstige Leistung/Ort 607 Steuerbefreiungen 628 Steuerlager 671 Steuersatz 675 Steuersatzwechsel (Rechtsänderungen) 698 Steuerschuldnerverfahren (Reverse-Charge-Verfahren) 705 Tausch 738 Tauschähnlicher Umsatz 740 Teilleistung 744 Transporthilfsmittel 748 Umrechnung ausländischer Beträge 751 Umsatzsteuererklärung 753 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 756 Umsatzsteuer-Voranmeldung 761 Unberechtigter Steuerausweis 767 Unentgeltliche Lieferungen 771 Unentgeltliche sonstige Leistungen 783 Unrichtiger Steuerausweis 791 Unternehmenseinheit 797 Unternehmensgründung 799 Unternehmensvermögen 805 Unternehmer 815 Verdeckter Preisnachlass 822 Vereine und Vereinigungen 825 Vermietung 831 Vermittlungsleistung 840 Versagung des Vorsteuerabzugs bei Betrug 843 Vertrauensschutz 847 Vorsteuerabzug 853 Vorsteueraufteilung 869 Vorsteuerberichtigung 878 Vorsteuervergütung 894 Werkleistung 900 Werklieferung 901 Zusammenfassende Meldung 905 Zuschuss 911 Anhang 915 Stichwortregister 917 Weitere Bücher des HDS-Verlag 934
Titel
Praktiker-Lexikon Umsatzsteuer
Autor
EAN
9783691810431
Format
E-Book (pdf)
Hersteller
Genre
Digitaler Kopierschutz
Adobe-DRM
Dateigrösse
162.41 MB
Anzahl Seiten
956
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